Постановка системы бюджетирования
Бюджетное управление — важнейший элемент системы управления предприятием. Система бюджетного управления позволяет повысить финансово-экономическую эффективность предприятия, обеспечить его финансовую устойчивость и, как следствие, позволяет предприятию сохранить и усилить свою позицию на рынке.
Бюджетирование применяется в компаниях для эффективного управления активами предприятия, обеспечения роста капитализации или определения инвестиционной привлекательности отдельных направлений хозяйственной деятельности.
Внедрение системы бюджетного управления позволяет устранить:
- недостаток маневренности управления;
- низкие показатели финансово-экономической деятельности компании;
- нецелевое и экономически неоправданное расходование денежных средств;
- высокие издержки по обслуживанию заемных средств;
- нескоординированную работу структурных единиц в достижении планов компании.
В каких ситуациях нужен проект?
Ситуация 1
Компания сталкивается с проблемами кассовых разрывов и нерационального расходования денежных средств. Систематически возникает дефицит денежных средств при осуществлении текущей деятельности вследствие необоснованного распределения денежных ресурсов.
Ситуация 2
Избыточные налоговые выплаты вследствие нерациональной схемы движения денежных средств и формирования себестоимости.
Ситуация 3
В рамках стратегических целей по повышению эффективности деятельности и прозрачности бизнеса перед менеджментом компании стоит задача по средне- и долгосрочному планированию, включая анализ внутренних ограничений компании, управление активами, прибылью и денежными средствами предприятия.
Какие задачи решает проект?
- Эффективное планирование и принятие управленческих решений в компании.
- Установление целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности, лимитов наиболее важных (критических) расходов.
- Выявление реальной структуры доходов и расходов предприятия.
- Прогнозирование финансовых результатов.
- Оценка всех аспектов финансового состояния компании.
- Обоснование финансовой состоятельности различных направлений деятельности компании или реализуемых ею инвестиционных проектов.
- Укрепление финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании.
- Создание эффективного механизма контроля за финансовым состоянием компании.
В рамках внедрения технологии бюджетного управления осуществляются следующие мероприятия:
- анализ существующих процессов планово-бюджетного и финансового управления;выделение центров финансовой ответственности и центров возникновения затрат;
- постановка системы планирования основных бюджетов;
- подбор и настройка программного обеспечения для автоматизации бюджетирования;
- создание единого хранилища для плановых и фактических данных с возможностью анализа отклонений;
- разработка эффективного механизма контроля действия структурных подразделений, постановка процедур мониторинга, контроля и анализа результатов исполнения бюджетов;
- разработка Положения о распределении затрат и калькуляции себестоимости готовой продукции;
- разработка Бюджетного регламента, неотъемлемой части общей нормативно-методической базы предприятия, применяющейся совместно с другими нормативными документами;
- распределение обязанностей по подготовке отдельных документов для бюджетного управления между подразделениями и сотрудниками компании;
- практическое обучение персонала методам и технологиям работы по составлению и контролю бюджета.
Какие результаты будут достигнуты?
- Обеспечение связи стратегии с оперативным уровнем управления, т.е. возможность на основе стратегических целей задавать операционные цели деятельности и контролировать их достижение.
- Формирование объективной информационной базы для принятия управленческих решений;
- сокращение времени подготовки и принятия управленческих решений.
- Повышение степени прозрачности, обоснованности и прогнозируемости финансовых потоков.
- Повышение эффективности контроля расходов бюджетов и использования заложенных в бизнес-план денежных средств.
- Возможность постоянного мониторинга финансовой эффективности отдельных видов хозяйственной деятельности и структурных подразделений.
- Обеспечение сопоставимости бюджетной и бухгалтерской отчетности.
- Сокращение продолжительности цикла планирования и его трудоемкости.
- Создание возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных направлений деятельности компании, которыми занимается или планирует заняться в будущем компания.
- Возможность составления различные сценариев развития компании.
- Перенос значительной части ответственности за управление доходами и затратами на менеджеров среднего звена (руководителей центров финансовой ответственности).
Подробнее о проекте «Внедрение подсистемы бизнес-планирования в блоке логистики, переработки и сбыта компании ОАО «Газпром нефть»
Подробнее о проекте «Постановка системы бюджетирования в компании ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»
